“外国账户税收合规法案”(FATCA)涉及披露和透明度,但部分是为了抓住美国人试图在海外存钱。有争议的是,它要求外国金融机构(FFI)帮助他们这样做,要求他们识别他们的美国账户持有人,姓名,甚至在美国人不休息时拒绝。在概念上,这在国际上是一个艰难的销售,外国机构和政府,更不用说美国人,需要一些不愉快。 但尽管早期的迹象表明FATCA可能会失败,但FATCA看起来很胖很开心。事实上,法国,德国,意大利,西班牙和英国的声明得到了很大的推动。见5国加入美国逃税打击行动。随着这个消息,提出了近400页的拟议法规。参见财政部,美国国税局发布的FATCA实施条例。 这些法规仅在最终确定之前提出并且在技术上无效。然而,它们包含了重要的新细节,这些巨大的努力可能会在全世界范围内发挥作用。这是值得注意的。 更多的祖父。拟议条例将从扣留付款和通过付款的定义中排除根据2013年1月1日未偿还债务的任何付款,以及处置此类债务的任何总收益。这给了许多喘息空间。 法律禁止的纬度。 FATCA的主要障碍之一是看似不可调和的冲突,如果FATCA要求你披露,但你自己的国家禁止它。为了全面实施这一要求,拟议条例规定在2016年1月1日之前进行为期两年的过渡。时间治愈一切。 “视听合规”FFI。 FFI正在寻找方法来回避FATCA所需的大规模合规工作。他们很幸运,因为拟议的法规削减了他们认为合规规则的一些松懈。 对于预先存在的个人账户: 纸质记录的人工审查仅限于超过100万美元的帐户;和 不包括50,000美元或更少的账户。 对于预先存在的实体帐户: 不包括250,万博平台开户,万博平台,万博平台几点开000美元或以下的账户;和 反洗钱和“了解客户”规则的大部分尽职调查都很重要,加上简化的程序来确定已存在的实体账户的FATCA状态。 新账户。 FFI将能够使用他们现有的客户入库程序,包括在客户入口处收集的常规数据。 验证合规性。看起来FFI的负责官员将能够简单地证明他们遵守。这意味着不会强制通过第三方审核进行验证。此外,只要FFI遵守FFI协议中的义务,就不会对未能识别美国账户承担严格责任。 金融账户定义。拟议的法规将完善金融账户的定义,重点关注传统银行,经纪业务,货币市场账户和投资工具的利益。幸运的是,银行和经纪公司发行的大多数债务和股本证券将被排除在外 信息报告转型。有关收入的报告将于2016年开始分阶段进行。总收益报告将于2017年开始。 Passthru付款。拟议的条例规定,2017年1月1日之前不需要对外国通行证付款进行扣缴。在扣留适用之前,为减少非参与FFI使用参与的FFI阻止FATCA规则适用的激励措施,拟议的法规将要求参与的FFI每年向IRS报告对每个非参与FFI的某些付款总额。 有关更多信息,请参阅 5国加入美国逃税打击行动 财政部,美国国税局发布FATCA规则 美国国税局和财政部提出新的FATCA规则 美国国税局:期待更透明的外国账户 根据书,IRS将从瑞士获得更多数据 美国国税局免除FATCA的许多外籍人士 快乐的FATCA申请季节 IRS FATCA指导,第3轮 哦加拿大!讨厌FBAR和FATCA Robert W. Wood在旧金山的Wood LLP执业。作者包括30多本书,包括损害税奖